Calculator TVA 2026

Care este cota de TVA în 2026?

Cota standard de TVA este 21%, iar cota redusă este 11%. Se aplică de la 1 august 2025, când Legea 141/2025 a mărit cota standard de la 19% și a înlocuit cotele reduse de 9% și 5% cu una singură, de 11%.

Cota de 21% se aplică tuturor livrărilor de bunuri și serviciilor taxabile care nu sunt scutite și nu sunt pe lista cotei reduse. Pe o factură contează cota în vigoare la data faptului generator, adică, de regulă, la data livrării bunului sau a prestării serviciului (art. 291 alin. (4)).

Cum adaugi TVA la un preț fără TVA?

Înmulțește prețul fără TVA cu 1,21 pentru cota de 21% sau cu 1,11 pentru cota de 11%. TVA singură este prețul fără TVA înmulțit cu 0,21, respectiv 0,11.

De exemplu, la 250 lei fără TVA, TVA de 21% este 52,50 lei și totalul 302,50 lei. Cu cota de 11%, TVA este 27,50 lei și totalul 277,50 lei.

Cum scoți TVA dintr-un preț cu TVA?

Împarte prețul cu TVA la 1,21 ca să afli prețul fără TVA; diferența este TVA. Direct, TVA inclusă într-un preț este prețul × 21/121, adică circa 17,355% din preț la cota de 21%, și prețul × 11/111, adică circa 9,91%, la cota de 11%.

Greșeala frecventă este să scazi 21% din prețul cu TVA: din 121 de lei ar rămâne 95,59 lei, nu 100 lei. TVA se calculează la prețul fără TVA, deci prețul cu TVA trebuie împărțit, nu micșorat cu 21%. Contabilii numesc metoda „procedeul sutei mărite”.

Ce produse și servicii au TVA de 11%?

Cota de 11% se aplică doar bunurilor și serviciilor enumerate în Codul fiscal, art. 291 alin. (2), printre care medicamentele, alimentele, apa și canalizarea, cărțile și presa, cazarea la hotel, restaurantele și cateringul. Restul au 21%, dacă nu sunt scutite.

• medicamente de uz uman (lit. a)
• alimente, inclusiv băuturi, pentru oameni și animale, și animale și păsări vii din specii domestice, cu excepția băuturilor alcoolice, a băuturilor nealcoolice de la codul NC 2202 (ape cu zahăr sau aromatizate și alte băuturi răcoritoare), a alimentelor cu zahăr adăugat care au cel puțin 10 g de zahăr la 100 g (în afară de laptele praf pentru sugari și copii mici) și a suplimentelor alimentare (lit. b)
• alimentare cu apă și canalizare (lit. c)
• apă pentru irigații, îngrășăminte, pesticide, semințe și servicii folosite în mod normal în agricultură (lit. d–f)
• manuale școlare, cărți, ziare și reviste, tipărite sau electronice, în afară de cele cu conținut predominant video sau audio muzical și de cele de publicitate (lit. g)
• bilete la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, grădini zoologice și botanice (lit. h)
• lemne de foc, peleți și brichete din lemn, până la 31 decembrie 2029 (lit. i–j)
• energie termică în sezonul rece (1 noiembrie–31 martie) pentru populație, spitale, școli, ONG-uri, culte și furnizori de servicii sociale (lit. k)
• clădiri livrate ca parte a politicii sociale: cămine de bătrâni și de pensionari, case de copii și centre de recuperare pentru minori cu handicap (lit. l)
• cazare la hotel sau în unități similare, inclusiv terenuri de camping (lit. m)
• servicii de restaurant și catering, fără băuturile alcoolice și băuturile de la codul NC 2202 (lit. n)
• turte proteice și siropuri cu zahăr pentru hrana albinelor, de la 18 octombrie 2026 (lit. o)

Lista de mai sus este prescurtată; condițiile exacte, cu codurile NC și excepțiile, sunt în textul legii. Băuturile alcoolice, răcoritoarele, alimentele cu mult zahăr adăugat și suplimentele alimentare au 21%.

Mai există TVA de 9% sau 5%?

Nu. Cota de 5% a fost abrogată de la 1 august 2025, iar cota de 9% a rămas doar într-un regim tranzitoriu pentru unele locuințe, încheiat pe 30 septembrie 2026.

Regimul tranzitoriu privea o singură locuință de cel mult 120 m² utili și 600.000 lei fără TVA, pentru care cumpărătorul semnase un act de plată în avans până la 1 august 2025 (Legea 141/2025, art. III, prelungit prin Legea 161/2026, art. I). Pentru facturi mai vechi, cu cote de 19%, 9% sau 5%, alege „Altă cotă” în calculator și scrie cota de pe factură.